美国国税局(IRS)发布了5年以来的第一个加密货币税收指南

分类:新闻/2019-10-10/阅读:

美国国税局(IRS)已发布了五年来的第一个指导原则,用于计算对加密货币持有的应缴税款。

自2019年5月美国国税局局长查尔斯·雷蒂格(Charles Rettig)表示该机构正在努力提供新的指导以来,业界成员一直在等待更新。该机构2014年的指南遗留了许多问题,自那以后,加密市场变得越来越复杂。

正如预期的那样,周三发布的指导声明涉及:加密货币叉产生的税收负债;评估作为收入收到的加密货币的可接受方法;以及在出售加密货币时如何计算应纳税所得额。

卡尔顿菲尔德(Carlton Fields)律师兼雅典娜区块链(Athena Blockchain)的总顾问德鲁·辛克斯(Drew Hinkes)告诉CoinDesk:“从收税员的角度来看,这是正确的答案,”尽管注册会计师柯克·菲利普斯(Kirk Phillips)表示,他对该指导原则仅针对叉车感到惊讶, 。

前言

该指南解决了一个长期存在的问题,称从现有区块链的分叉创建的新加密货币应被视为“普通收入,等于收到后的新加密货币的公平市场价值。”

换句话说,当新的加密货币记录在区块链上时,如果纳税人实际上拥有对代币的控制权并可以使用这些代币,则应纳税义务。

该文件内容如下:

“如果您的加密货币经历了艰难的分叉,但您没有收到任何新的加密货币,无论是通过空投(将加密货币分配到多个纳税人的分布式账本地址)还是某种其他形式的转移,您都没有应税收入。”

Eversheds Sutherland的合伙人James Mastracchio告诉CoinDesk,这适用于硬分叉导致存在截然不同的加密货币的情况。

Coin Center执行总监Jerry Brito说,IRS语言可能会造成更多混乱。

Brito告诉CoinDesk:“尽管新指南在与计算基础,收益和损失有关的某些问题上提供了一些急需的清晰度,但似乎对硬叉和空投的性质感到困惑,” Brito告诉CoinDesk,并补充说:

“此指南的一个不幸后果是,第三方现在可以通过简单地分叉您拥有其硬币的网络或对您进行不必要的空投来为您创建纳税报告义务。”

Hinkes说,个人在收到资产时将被评估为收入。

他说:“收据是由'支配和控制'所定义的……因此,它具有根据该指南进行资产转移,出售,交换或处置的能力。” “担心的是有人恶意空投并标记了您的巨额责任。但是,这种担心有点超卖了,因为您只根据收到时资产的公平市场价值对新收入承担责任,而且大多数分叉公司的起步价都不高。”

菲利普斯(Phillips)表示,例如,持有以太坊钱包的个人可能会从空投中收到ERC-20令牌而没有意识到。根据代币价值的波动方式,这可能导致他们必须为资产收取所得税,该资产在收到时价值要高于出售资产时的价值。

他说:“这种情况可能发生在空投事件发生后,硬币价格达到很高的价格发现水准,而大量抛售可能使价格跌至永远无法恢复的水平时,”

近年来,随着协议变更的争执在各个加密社区引起裂痕,导致以太坊经典货币和比特币现金等货币分裂,这一问题变得更加突出。

原始比特币和以太坊的持有人可能会自动索要同等数量的新硬币,从而引发了一个问题,即他们是否以及在什么条件下对意外之财欠税。

现在,加密货币持有人及其会计师有了路线图。

基准

新的IRS文件还提供了人们期待已久的澄清,说明纳税人如何确定成本基础,或作为收入(例如来自采矿或商品和服务销售)的硬币的公允市场价值。

成本基础应通过汇总购买加密货币所花费的所有资金来计算,“包括费用,佣金和其他以美元为单位的收购成本。”

新的IRS指南解决的第三个关键问题是如何确定应税交易(例如销售)中出售的每个加密货币单位的成本基础。

这是一个问题,因为有人可能会在几年内通过多次交易购买比特币。当他们卖掉其中的一部分时,不清楚要用哪个购买价格来计算应纳税所得额。

交易所购买的加密货币的价值由交易所以美元出售的金额决定。在这种情况下,收入基础将包括佣金,费用和其他购买费用。

如果在对等交易所或DEX上购买了加密货币,则可以使用加密货币价格指数来确定公平市场价值。用IRS的话来说,这可以是“一种加密货币或区块链资源管理器,它可以分析加密货币的全球索引并在确切的日期和时间计算加密货币的价值。”

出售加密货币时,纳税人可以“通过记录特定单位的唯一数字标识符(例如私钥,公钥和地址),或通过显示所有单位交易信息的记录”来识别要处理的硬币。国税局写道。

该文件指出,此信息必须显示:

“(1)每个单位的购买日期和时间,(2)您的基础和每个单位在购买时的公平市场价值,(3)每个单位的出售,交换或以其他方式处置的日期和时间(4)每个单位在出售,交换或处置时的公允市场价值,以及每个单位的收款金额或财产价值。”

Mastracchio说,新指南允许“先进先出”会计或专门确定何时购买了出售的加密货币。

“比方说,我以5,000美元的价格购买了第一套公寓,然后以2,000美元的价格购买了第二套公寓,然后我卖出了一个。我可以确定单位,也可以使用“先进先出”。”他说。“从税收筹划的角度来看,您可能想具体说明要出售的单位,或者要使用先进先出的方法,因为有时您希望获得资本收益,有时甚至希望亏损。”

其他事宜

对于希望将硬币用于日常购买活动(例如杯咖啡)的加密用户感到失望,美国国税局特别表示,对于低于一定门槛的交易,美国国税局将不予以豁免。

向某人支付服务费用会导致资本损益,该损益应计算为“您所获得的服务的公平市场价值与您所调整的虚拟货币基础之间的差额”。

当美国国税局于2014年发布其原始指南时,商品和服务的购买被视为应纳税,该指南指出,出于税收目的,数字货币应被视为财产而非货币。这阻碍了休闲消费,并给想要勤勉报告其义务的用户增加了纳税季节的负担。

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